Главная > Услуги > Возврат подоходного налога > Покупка жилья

Возврат подоходного налога при покупке квартиры, комнаты, дома

Виды расходов. Возврат подоходного налога при покупке квартиры, комнаты, дома и долей в них осуществляется на основании следующих расходов (включаются в имущественный налоговый вычет):

• Расходы на приобретение квартиры, комнаты (с 1 января 2007 г.), дома, а также долей в них;

• Расходы на приобретение земельного участка вместе с домом (с 1 января 2010 г.);

• Расходы на отделку, если жилье приобретается без отделки (у застройщика);

• Расходы на проектирование дома и подключение сетей при строительстве дома.

Суммы к возврату. Предельный размер имущественного вычета с приобретения жилья составляет 2 млн. руб (с 1 января 2008 г.), а максимальная сумма возврата подоходного налога 260 тыс. руб. (проценты по ипотеке суммируются отдельно). Размер вычета не может превышать фактически понесенные расходы (если затрачен 1 млн. руб на покупку, то это и будет предельный размер вычета). За один год можно вернуть не более той суммы налога, которая удержана по месту работы или уплачена самостоятельно.

Спорные ситуации. В связи с удвоением имущественного вычета и изменения порядка его предоставления с 2009 года возможны спорные ситуации при возврате подоходного налога. Во-первых, налоговые инспекции стали принимать имущественный вычет при приобретении жилья не ранее того года, в котором получено свидетельство о собственности или акт приема передачи (с 1 января 2007 г). Раньше вычет предоставлялся с года, в котором понесены расходы, при условии предоставления правоустанавливающих документов на жилье.

Во-вторых, определение предельного размера вычета поставлено в зависимость от получения акта передачи или права собственности. Если документ получен до 1 января 2008 года, то считается предельный вычет 1 млн. руб. Налогоплательщику необходимо придерживаться более выгодной для себя позиции. Отказ налоговой инспекции как по срокам предоставления налогового вычета, так и по его предельному размеру может быть обжалован в районном суде. Мы помогаем нашим клиентам защитить свои имущественные права на возврат подоходного налога в полной мере в соответствии с законодательством, неопределенность которого в отдельных ситуациях должна трактоваться в пользу налогоплательщика.

Период возврата налога. Расходы на приобретение жилья могут быть первично заявлены не ранее года, в котором они понесены. Срока давности по заявлению имущественного вычета не существует. Он может быть заявлен и через 10 лет, но налог пересчитывается к возврату не более чем за 3 последних года, но не ранее момента покупки. Если имущественный вычет с покупки жилья не использован полностью, то остаток переносится на следующие годы до полного его исчерпания. Если временно не было доходов, то вычет возобновляется с того периода, когда появится доход.

Документы, необходимые для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ и возврата подоходного налога при покупке квартиры, комнаты, дома:

1. Справки из бухгалтерии о доходах (форма 2-НДФЛ) со всех мест работы за декларируемые годы;

2. Свидетельство о праве собственности (если имеется);

3. Акт приема-передачи жилья (в случае долевого участия в строительстве);

4. Договор купли-продажи, инвестирования или переуступки права требования;

5. Платежные документы с указанием ФИО (платежка банка, приходный кассовый ордер или расписка продавца в получении денег);

6. Паспортные данные и адрес регистрации с индексом;

7. Реквизиты прямого счета в банке (предпочтительно сберкнижка).